Ежегодная отчётность компаний в Сингапуре

Краткий обзор требований к подаче отчётности в госорганы Сингапура

В этом разделе освещаются ежегодные требования к подаче отчётности для частных компаний с ограниченной ответственностью в Сингапуре — применимые как к активным, так и к неактивным (спящим) компаниям.

Содержание:

Подготовка финансовой отчётности
Подача оценочного дохода (ECI)
Аудит
Годовое общее собрание (AGM)
Годовой отчёт (Annual Return)
Налоговая декларация
GST

1. Подготовка финансовой отчетности

Как правило, у всех сингапурских компаний установлен отчётный финансовый год длиной 12 месяцев. Он может начинаться с даты регистрации компании и заканчиваться последним днём 12-го месяца.

Например, если компания зарегистрирована 15 мая 2025 года, то первый финансовый год закончится 30 апреля 2026 года, а далее — ровно 12 месяцев с первого дня нового отчётного периода: для приведённого примера второй год пройдёт с 1 мая по 30 апреля.

После окончания финансового года необходимо подготовить финансовый отчёт компании и утвердить его директорами на годовом собрании (Annual General Meeting, AGM). Отчёт должен быть составлен в соответствии со стандартами Singapore Financial Reporting Standards (SFRS) — по сути, адаптацией международных стандартов IFRS (МСФО).

Если вы ежемесячно проводите большое или среднее количество учётных операций, мы рекомендуем вести бухгалтерский учёт ежемесячно, чтобы поддерживать порядок в бухгалтерских книгах. Если же количество ежемесячных транзакций относительно невелико, учёт можно закрывать ежеквартально или ежегодно.

Финансовая отчётность должна состоять из отчёта о совокупном доходе (отчёт о прибылях и убытках), отчёта о финансовом положении (баланса), отчёта о движении денежных средств и отчёта об изменениях в капитале.

2. Подача оценочного дохода (ECI)

Сингапурские компании должны декларировать сумму выручки и прогнозируемую налогооблагаемую прибыль (ECI — Estimated Chargeable Income), подав форму ECI в Налоговое управление Сингапура (IRAS). Это нужно сделать в течение 3 месяцев после окончания финансового года компании.

Декларацию можно не подавать, только если одновременно выполняются оба условия:

годовой доход (revenue) компании составляет 5 миллионов сингапурских долларов или меньше;
ECI равен нулю за соответствующий отчётный год (Year of Assessment).

Важно: ECI считается суммой до вычетов в рамках налоговых льгот (Start-Up Tax Exemption или Partial Tax Exemption) — то есть освобождение от подачи не зависит от того, что после применения льгот итоговый налог мог бы оказаться нулевым.

3. Аудит и финансовая отчетность в Сингапуре

В Сингапуре действует понятие «малой компании», которая автоматически освобождается от аудита и от обязательной подачи финансовой отчётности в ACRA. Тем не менее компания всё равно обязана подавать Annual Return — с проведением AGM или без.

В соответствии с Законом о компаниях Сингапура, компания считается малой (и не подпадает под требование обязательного аудита), если отвечает как минимум двум из трёх критериев:

общий годовой доход не превышает 10 млн сингапурских долларов;
общая сумма активов не превышает 10 млн сингапурских долларов;
среднесписочная численность сотрудников — не более 50 человек.

Таким образом, даже если у сингапурской компании оборот превышает 10 миллионов сингапурских долларов, но при этом сумма активов меньше 10 миллионов или число сотрудников меньше 50 — компания всё равно считается малой и не подпадает под аудит. Подавляющее большинство компаний в Сингапуре не обязаны проходить аудит, что выгодно отличает эту юрисдикцию от многих конкурентов.

4. Годовое общее собрание (AGM)

Каждая сингапурская компания должна проводить Ежегодное общее собрание (AGM) один раз в календарный год. Правила таковы:

первое общее собрание должно быть проведено в течение 18 месяцев с даты регистрации компании;
все последующие собрания — не позднее 6 месяцев с даты окончания финансового года;
частным компаниям разрешается обходиться без проведения общего собрания, если решение об этом принимается единогласно всеми членами с правом голоса — отчётность в этом случае утверждается «заочно», без физического присутствия.

Обратите внимание: ACRA предоставляет возможность подать заявку на продление срока (Extension of Time) — платно, стоимость заявки составляет 200 сингапурских долларов за каждое продление.

5. Подача годового отчета в ACRA

Годовой отчёт (Annual Return, AR) должен подаваться каждой сингапурской компанией — вне зависимости от того, подаёт ли она при этом саму финансовую отчётность. По сути, AR — это уведомление в реестр компаний о том, что компания находится в рабочем состоянии и провела AGM (или подтвердила свой статус без его проведения, при одобрении участников). В рамках AR также подтверждаются или обновляются сведения о должностных лицах компании, зарегистрированном адресе и аудиторах (если применимо).

Годовой отчёт нужно подготовить не позднее чем в течение 6 месяцев со дня окончания финансового года (с проведением AGM или без), после чего компаниям даётся ещё 1 месяц на подачу соответствующего уведомления в ACRA. Таким образом, весь цикл — от закрытия финансового года до подачи AR — укладывается в 7 месяцев.

Какие санкции предусмотрены за позднюю подачу AR?

Если Annual Return подан после установленного срока, автоматически начисляется штраф за просрочку (late lodgment penalty). Размер зависит от того, насколько велика задержка — это правило действует для всех сроков подачи начиная с 14 января 2022 года и подтверждено на официальном сайте ACRA:

Задержка подачи AR	Штраф
В течение 3 месяцев после срока	300 SGD
Более 3 месяцев после срока	600 SGD

Помимо этого автоматического штрафа, ACRA вправе применить более серьёзные меры в случае эскалации — например, если задержана подача не только AR, но и связанное с ней проведение AGM. В таком случае ACRA может предложить урегулировать оба нарушения через composition sum — от 500 сингапурских долларов за каждое нарушение (то есть от 1000 SGD суммарно за одновременную просрочку AGM и AR). Если урегулирование не достигнуто или нарушения повторяются, дело может быть передано в суд, где штраф по каждому эпизоду может достигать 10 000 сингапурских долларов, а директор рискует получить дисквалификацию при трёх и более подобных нарушениях в течение 5 лет.

На практике эти более серьёзные меры применяются в случае систематических или многократных нарушений — для большинства компаний, подавших отчётность с небольшой задержкой, дело ограничивается автоматическим штрафом 300 или 600 сингапурских долларов.

6. Подача годовой налоговой декларации в IRAS

Каждая сингапурская компания должна подавать ежегодную налоговую декларацию (Form C-S/C) в IRAS. Единый срок подачи — 30 ноября года, следующего за отчётным, причём это правило действует одинаково и для электронной, и для бумажной подачи — ранее существовавшая отсрочка до 15 декабря для онлайн-подачи была отменена, и рассчитывать на неё больше нельзя.

Сингапур использует налоговую базу предыдущего года: прибыль за финансовый год, заканчивающийся в предыдущем календарном году, служит основой для декларации, подаваемой в текущем году. Например, если финансовый год компании закончился 30 апреля 2025 года, налоговая декларация подаётся до 30 ноября 2026 года.

Не стоит забывать, что компания уже должна была подать ECI в течение трёх месяцев после окончания финансового года и уплатить налог, если он возникал на основе этой предварительной оценки. Таким образом, годовая декларация — это, по сути, подтверждение уже уплаченного налога или основание для его пересчёта, если в отчётность были внесены изменения.

Сроки уплаты корпоративного налога на прибыль в Сингапуре

После подачи декларации, обычно в течение месяца, IRAS высылает «Уведомление о налоговой оценке» (Notice of Tax Assessment) с суммой к уплате (или нулевым уведомлением, если налога не возникло). Уведомление содержит срок уплаты — обычно 2–3 недели с момента получения. Если компания не уплатила налог в срок, направляется повторное уведомление со штрафом в размере 5% от суммы к уплате, а затем — дополнительные штрафы в размере 1% за каждый последующий полный месяц просрочки.

Если у компании есть счёт в сингапурском банке, доступна помесячная уплата налога через GIRO — сумма остаётся той же, просто разбивается на 12 равных частей без дополнительных процентов.

Директора сингапурских компаний несут личную ответственность за соблюдение сроков подачи отчётности — привлечение внешнего бухгалтера или агента эту ответственность не снимает. Несоблюдение требований может повлечь штраф до 1000 сингапурских долларов за позднюю подачу или судебное преследование при систематических нарушениях.

Отдельно стоит знать, что на YA 2026 IRAS ввела повышенный возврат части уплаченного корпоративного налога (CIT Rebate) — 50% от суммы налога к уплате, но не более 40 000 сингапурских долларов. Эта льгота начисляется автоматически, подавать для неё отдельное заявление не требуется.

7. Подача отчетов по GST

Если ваша сингапурская компания зарегистрирована как плательщик GST (аналог НДС, ставка 9%), вам также необходимо подавать декларации по GST — как правило, ежеквартально, в течение 1 месяца после окончания каждого отчётного периода. Регистрация в качестве плательщика GST обязательна, если оборот компании превышает 1 млн сингапурских долларов в год.

Все работы по подготовке, оформлению и подаче бухгалтерской и налоговой отчётности для сингапурских компаний может выполнять компания Intraconnect Pte Ltd — ведущий русскоязычный провайдер корпоративных услуг в Сингапуре. Подробнее о том, что входит в бухгалтерское обслуживание, читайте в разделе Услуги — бухгалтерия.

Другие услуги:

Финансы и отчётность

Бухгалтерия

Ведение учёта, GST, XBRL и налоговые декларации — доступно и для компаний с другим агентом

Жизненный цикл и дополнительные сервисы

Закрытие компании

Strike Off и ликвидация — требования, сроки и возможность восстановления компании