Компания в Сингапуре

Menu

Корпоративный Налог в Сингапуре

Правила и ставки налога на прибыль для компаний

  1. Общие Принципы
  2. Период налогообложения
  3. Виды дохода
  4. Ставки налога на прибыль для компаний в Сингапуре
  5. Калькулятор корпоративного налога

Сингапур часто приводят в качестве примера страны с эффективным налогообложением. Оно сочетает комбинацию разумных налоговых ставок и дополнительных мер (льгот) направленных на поддержку молодых компаний. Эти меры в значительной мере помогают сохранять благоприятный климат для привлечения и сохранения глобальных инвестиций. Эффективные налоговые ставки как одна из самых низких в мире и общая «деловая дружелюбность» Сингапура являются двумя важными факторами, способствующими экономическому росту и иностранным инвестициям в город-государство.

Общие принципы: Территориальное налогообложение

Все компании, резиденты и нерезиденты, ведущие бизнес в Сингапуре, облагаются налогом на доход, полученный в Сингапуре, и на доход, полученный из иностранных источников, если он переводится или считается переведенным в Сингапур. 

Нерезиденты, получающие доход из Сингапура, облагаются налогом у источника налогообложения в отношении определенных видов доходов (например, процентов, роялти, гонораров за технические услуги, аренды движимого имущества), если они считаются возникшими в Сингапуре (более подробную информацию см. в разделе «Налоги у источника»).

Как учитывается период, за который нужно платить налог

Налог на прибыль начисляется на доход, полученный компанией в рамках отчётного периода, который в Сингапуре называется Финансовым Годом компании (Financial Year). Финансовый год компании обычно устанавливается длиной в 12 месяцев.
 
Налоговая декларация подаётся в следующий год после окончания Финансовго Года.
Сам год подачи называется (Year of Assessment). Таким образом, налоговая декларация всегда подаётся в следующем календарном году относительно завершения финансовго года.
 
Пример 1: финансовый год компании установлен с 1 июня 2022 года по 31 мая 2023 года (12 месяцев) Налоговая декларация подаётся в 2024 году. Налоговый сезон обычно начинается в Октябре и длится до 15 декабря. Подача осуществляется онлайн через кабинет компании в налоговом ведомстве.
 
Пример 2: финансовый год компании установлен с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года. Налоговая декларация подаётся до 30 ноября 2024 года.

Какой доход в сингапуре подлежит налогообложению?

Сингапурская компания облагается налогом на доходы, полученные в Сингапуре или переведённые в Сингапур.

Такие доходы включают в себя:
  • доходы или прибыль от любой торговли или бизнеса;
  • доход от инвестиций, например проценты или арендная плата
  • роялти, премии и любые другие доходы от собственности;
Доход, переведённый в Сингапур из иностранных источников, облагается в соответствии с применимыми льготам на иностранный доход.
В то же время, часть иностранного дохода, переведённого в Сингапур может полностью освобождаться от налога на прибыль, например в таких случаях:
  • доходы от морских перевозок (определённые пунктами 13A и 13А Singapore Income Tax);
  • дивиденды от иностранных источников, доход иностранного отделения компании и доходы от услуг, если такая компания явлется резидентом в стране нахождения;
  • доходы от размещения и продажи акций.

Ставки корпоративного налога на прибыль в Сингапуре

Налоговая ставка (корпоративный налог на прибыль) составляет 17%. Это максимальная ставка, по которой будет начислен налог для Сингапурской компании.

На практике эффективная ставка почти всегда ниже, в основном за счёт 3-х факторов:

  1. Налоговые вычеты для новых компаний
  2. Налоговые вычеты для всех остальных компаний
  3. Налоговые вычеты (возвраты) для конкретного года налогообложения.

Внизу приводим налоговые ставки в соответствии с этими тремя пунктами:

 

Налоговые вычеты для новых компаний

 
Уже давно в Сингапуре действует схема, согласно которой все вновь зарегистрированные компании автоматически получают значительное понижение налоговых ставок. До 2019 года включительно часть дохода освобождалась от налога полностью, но начиная с 2020 года максимально освобождение составляет 75%. В таблице ниже приведены ставки снижения налога и эффективная налоговая ставка в зависимости от размера дохода новой компании с возрастом не более трёх лет:

Размер налогооблагаемого дохода (прибыли), Сингапурский доллар Предоставляемый вычет, % Эффективная ставка налога, %
Первые 100 тысяч (от 1 до 100,000) 75% 4.25%
Вторые 100 тысяч (от 100,001 до 200,000) 50% 8.5%
Свыше 200 тысяч (от 200,000 и далее) 0 17%
Налоговые ставки для новых компаний

Налоговые вычеты для всех остальных компаний

Если Сингапурская компания старше 3-х лет, то она также получает автоматический налоговый вычет, как показано в следующей таблице:

Размер налогооблагаемого дохода (прибыли), Сингапурский доллар Предоставляемый вычет, % Эффективная ставка налога, %
Первые 10 тысяч (от 1 до 10,000) 75% 4.25%
Вторые 190 тысяч (от 10,001 до 200,000) 50% 8.5%
Свыше 200 тысяч (от 200,000 и далее) 0 17%
 

Калькулятор корпоративного налога

Вы можете воспользоваться автоматическим калькулятором налога на прибыль в Сингапуре. Вам достаточно ввести предполагаемую чистую прибыль (в Сингапурских долларах) и увидеть сумму налога после соответствующих вычетов:

Для новых компаний (первые 3 года)

Введите сумму чистого дохода, SGD:
Налог на первые 100,000:
Налог на следующие 100,000:
Налог на весь доход свыше 200,000:
Сумма налога к уплате:

Для остальных компаний (после 3-х лет)

Введите сумму чистого дохода, SGD:
Налог на первые 10,000:
Налог на следующие 190,000:
Налог на весь доход свыше 200,000:
Сумма налога к уплате:

По всем вопросам налогообложения для сингапурских компаний вы можете обратиться к нашим специалистам. Компания INTRACORP работает в Сингапуре с 2011 года и предоставляет полный комплекс услуг для регистрации и обслуживания компаний в Сингапуре. Свяжитесь с нами любым удобным способом.

Scroll to Top