­­Intraco­­­­rp 
Адрес Singapore, Level 28, 048621, 24 Raffles Place
Телефон +65 66378630
E-mail info@intracorp.asia
Руководства
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КОМПАНИЙ (Корпоративный налог)

Общий принцип налогообложения компаний в Сингапуре

Налог на прибыль начисляется на доход, полученный компанией в рамках отчётного периода, закончившегося в год, предшествующий году подачи налоговой декларации. Налоговый год (Year of Assessment) всегда будет следущим годом после закрытия финансовой отчётности. Финансовый год компании обычно устанавливается длиной в 12 месяцев.
Пример 1: финансовый год компании установлен с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 года. Налоговая декларация подаётся до 30 ноября 2020 года.
Пример 2: финансовый год компании установлен с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года. Налоговая декларация подаётся до 30 ноября 2020 года.

Какой доход в сингапуре подлежит налогообложению?


Сингапурская компания облагается налогом на доходы, полученные в Сингапуре или переведённые в Сингапур.
Такие доходы включают в себя:
  • доходы или прибыль от любой торговли или бизнеса;
  • доход от инвестиций, например проценты и аренда;
  • роялти, премии и любые другие доходы от собственности;
Доход, переведённый в Сингапур из иностранных источников, облагается в соответствии с применимыми льготам на иностранный доход. Часть иностранного дохода, переведённого в Сингапур может полностью освобождаться от налога на прибыль, например:
  • доходы от морских перевозок (определённые пунктами 13A и 13А Singapore Income Tax);
  • дивиденды от иностранных источников, доход иностранного отделения компании и доходы от услуг, если такая компания вялется резидентом в стране нахождения;
  • доходы от размещения и продажи акций.

Ставки налога на прибыль в Сингапуре


Налоговая ставка (корпоративный налог на прибыль) составляет 17%. Это максимальная ставка, по которой будет начислен налог для Сингапурской компании. На практике эффективная ставка почти всегда ниже, в основном за счёт 3-х факторов:
  1. Налоговые вычеты для новых компаний
  2. Налоговые вычеты для всех остальных компаний
  3. Налоговые вычеты (возвраты) для конкретного года налогообложения.

Внизу приводим налоговые ставки в соответствии с этими тремя пунктами:


Налоговые вычеты для новых компаний

Уже давно в Сингапуре действует схема, согласно которой все вновь зарегистрированные компании автоматически получают значительное понижение налоговых ставок. До 2019 года включительно часть дохода освобождалась от налога полностью, но начиная с 2020 года максимально освобождение составляет 75%. В таблице ниже приведены ставки снижения налога и эффективная налоговая ставка в зависимости от размера дохода новой компании с возрастом не более трёх лет:
Размер налогооблагаемого дохода (прибыли), Сингапурский доллар Предоставляемый вычет, % Эффективная ставка налога, %
Первые 100 тысяч (от 1 до 100,000) 75% 4.25%
Вторые 100 тысяч (от 100,001 до 200,000) 50% 8.5%
Свыше 200 тысяч (от 200,000 и далее) 0 17%

Налоговые вычеты для всех остальных компаний

Если Сингапурская компания старше 3-х лет, то она также получает автоматический налоговый вычет, как показано в следующей таблице:
Размер налогооблагаемого дохода (прибыли), Сингапурский доллар Предоставляемый вычет, % Эффективная ставка налога, %
Первые 10 тысяч (от 1 до 10,000) 75% 4.25%
Вторые 190 тысяч (от 10,001 до 200,000) 50% 8.5%
Свыше 200 тысяч (от 200,000 и далее) 0 17%

Дополнительный налоговый вычет - 25%


Также, в Сингапуре действует дополнительный налоговый вычет (возврат) Tax rebate, призванный сократить налоговую нагрузку. Его размер может меняться от года к году в зависимости от экономической обстановки.

В текущем, 2020 году он составляет 25% от суммы начисленного налога в соотвествии с теми ставками, которые приведены выше, и ограничен максимальной суммой (потолком выплаты) в 15,000 сингапурских долларов.

Таким образом, реальная ставка корпоративного налога на прибыль в Сингапуре гораздо ниже максимально установленных 17% и может опускаться до 3% для новых компаний на первые 100 тысяч чистого дохода (около 70 тыс. долларов СЩА), за счёт применения обоих вычетов.
Также стоит отметить, что по данным ставкам облагается доход, который получен в Сингапуре или переведён в Сингапур (территориальный принцип налогообложения), и соответственно, иностранный доход Сингапурской компании может быть полностью освобождён от налогообложения в Сингапуре.

По всем вопросам налогообложения для сингапурских компаний вы можете обратиться к нашим специалистам. Компания INTRACORP работает в Сингапуре с 2011 года и предоставляет полный комплекс услуг для регистрации и обслуживания компаний в Сингапуре. Свяжитесь с нами любым удобным способом.