­­Intraco­­­­rp 
Адрес 24 Raffles Place, Level 28, Singapore, 048621
Телефон +65 66378630
E-mail info@intracorp.asia
Руководства
Налог на индивидуальный доход в Сингапуре

В Сингапуре установлены одни из самых низких в мире ставок индивидуального налога, что делает его весьма популярным местом для людей с высокими доходами. В этом разделе вы можете найти основную информацию о личных налогах в Сингапуре, в том числе:
  • Основные факты о личных налогах
  • Налоговое резидентство и налоговые ставки
  • Налоги на иностранные доходы
  • Доход, освобожденный от налога
  • Налоговые отчисления
  • Требования и порядок подачи налоговой декларации
  • Часто задаваемые вопросы

Основные факты о личных налогах в Сингапуре:

Налоговые резиденты Сингапура облагаются налогом по прогрессивной ставке от 0% до 22%.
Нерезиденты облагаются налогом по ставке от 15% до 22%.
Нет налогов на прирост капитала, дивиденды или наследство.
Доходы от иностранных источников как правило освобождаются от налогов в Сингапуре.

Налоговое резидентство и налоговые ставки

Сумма налога, которую должно уплатить физическое лицо, зависит от его или ее статуса налогового резидента. В Сингапуре налоговыми резидентами страны считаются следующие лица:
  • Граждане Сингапура
  • Постоянные жители Сингапура
  • Любой иностранец, проработавший или находившийся в Сингапуре 183 дня или более.

Налоговые ставки для налоговых резидентов Сингапура

Налоговые резиденты облагаются налогом по прогрессивной ставке от 0% до 22%. В таблице ниже представлены текущие ставки налога на доходы физических лиц по разным категориям доходов:
Размер дохода (в долларах Сингапура) Налоговая ставка
Первые 20,000 0%
Следующие S$10,000 (до S$30,000) 2%
Следующие $S10,000 (до S$40,000) 3,5%
Следующие S$40,000 (до S$80,000) 7%
Следующие $S40,000 (до S$120,000) 11,5%
Следующие S$40,000 (до S$160,000) 15%
Следующие S$40,000 (до S$200,000) 18%
Следующие S$40,000 (до S$240,000) 19%
Следующие S$40,000 (до S$280,000) 19,5%
Следующие S$40,000 (до S$320,000) 20%
Более S$320,000 22%

Статус нерезидента

Нерезидент - это физическое лицо, которое находилось или работало в стране менее 183 дней. Нерезиденты облагаются налогами по следующим ставкам:
Количество дней пребывания в Сингапуре Налоговая ставка
До 60 дней включительно 0% 
От 61 до 182 дней  От 15 до 22% максимум, в зависимости от размера дохода
Некоторые виды доходов нерезидентов облагаются налогом по ставке от 15% до 22%, даже если физическое лицо находилось в Сингапуре менее 60 дней. Эти виды доходов называются «не освобожденными от налогообложения доходами» и включают:
Тип дохода Налоговая ставка
Вознаграждение директора (Director’s fee) 22%
Доход публичного исполнителя 15%
Доход консультанта или тренера 15%

Налоги на иностранные доходы


Доход, полученный от работы за пределами Сингапура, в целом не облагается налогом. Сюда входит доход, полученный на банковский счет в Сингапуре. Кроме того, нет необходимости декларировать соответствующий доход, полученный из иностранных источников.
В то же время, иностранный доход облагается налогом при следующих условиях:
  • Работа за границей не связана с работой в Сингапуре. Это означает, что должность требует, чтобы человек работал и выезжал за пределы Сингапура, но эта должность находится в Сингапуре.
  • Физическое лицо работает в Сингапуре на иностранного работодателя, не зарегистрированного в Сингапуре.
  • Доход был получен в Сингапуре через партнерство (если доход не подлежит освобождению)
  • Физическое лицо получало доход за пределами Сингапура, работая на правительство Сингапура.
  • Физическое лицо получало доход в Сингапуре за профессиональные, технические, консультационные или другие услуги, оказанные за границей, в ситуациях, когда такие услуги не связаны с постоянным местом работы.
Доход, освобожденный от налога
  • Прирост капитала: Сингапур не облагает налогом какой-либо доход, который может считаться приростом капитала, включая продажу основных средств, акций или облигаций или нематериальных активов, таких как гудвил.
  • Дивидендный доход: Сингапур не облагает налогом дивиденды, выплачиваемые сингапурскими компаниями; в некоторых случаях дивиденды от компаний из Гонконга и Малайзии также не облагаются налогом.
  • Наследование: в 2008 году Сингапур отменил налог на наследство. Общие имущественные активы, полученные по наследству и не облагаемые налогом , включают:
  • недвижимое имущество
  • банковские счета
  • публичные акции
  • вещи в сейфе
  • Налоговые отчисления

В дополнение к и без того низким ставкам, чтобы еще больше снизить налоговую нагрузку на физических лиц, Сингапур допускает следующие налоговые вычеты:
  • Расходы на трудоустройство: физические лица могут вычесть расходы, понесенные в рамках их занятости, если они соответствуют следующим критериям:
  • Расходы были понесены при выполнении работы
  • Расходы не были возмещены работодателем.
  • Расходы не были капитальными затратами (например, покупка основных средств).
  • Расход не на личное использование
Примеры вычитаемых расходов по при работе по найму включают:
  • расходы на питание
  • транспортные расходы
  • автосервис
  • медицинские компенсации
  • расходы на жилье, связанные с трудоустройством

Пожертвования: физические лица могут декларировать пожертвования в пользу благотворительных организаций в качестве вычетов. Примеры пожертвований включают:
  • денежные пожертвования;
  • пожертвования в виде ценностей, имущества, предметов искусства и т.п.;
  • пожертвования земли и строительства;

Расходы, понесенные в связи с доходом от аренды: физические лица могут требовать расходы на доход от аренды при следующих условиях:
  • Расходы предназначались исключительно для получения дохода от аренды и
  • Расходы были понесены во время проживания арендатора в собственности.

Налоговые льготы для самообразования, повышения квалификации: налоговые резиденты Сингапура могут получить налоговые льготы и льготы по следующим статьям:
  • Снижение платы за курс - возмещение стоимости курса для лиц, которые вкладывают средства в повышение своих навыков и улучшение возможностей трудоустройства.
  • CPF Cash Top Up - налоговые льготы для физических лиц, откладывающих деньги на пенсию посредством добровольных отчислений в пенсионный фонд.
  • Льгота по программе дополнительной пенсии (SRS) - налоговые льготы, чтобы побудить людей откладывать на пенсию сверх своих сбережений CPF.

Вычет для бизнес-ангелов: Сингапур позволяет бизнес-ангелам вычитать из налогооблагаемого дохода свои инвестиции в новые стартапы при следующих условиях:
  • Ангел инвестирует не менее 100000 долларов соответствующих инвестиций в подходящую стартап-компанию в течение 12 месяцев с момента первоначального вложения и
  • Ангел удерживает инвестиции в течение непрерывного периода в два года с даты последней соответствующей инвестиции.