Налог на индивидуальный доход в Сингапуре

• Основные факты о личных налогах
• Налоговое резидентство и налоговые ставки
• Налоги на иностранные доходы
• Доход, освобожденный от налога
• Налоговые отчисления
• Требования и порядок подачи налоговой декларации
• Часто задаваемые вопросы

Основные факты о личных налогах в Сингапуре:

Налоговое резидентство и налоговые ставки

• Граждане Сингапура
• Постоянные жители Сингапура
• Любой иностранец, проработавший или находившийся в Сингапуре 183 дня или более.

Налоговые ставки для налоговых резидентов Сингапура

Размер дохода (в долларах Сингапура)	Налоговая ставка
Первые 20,000	0%
Следующие S$10,000 (до S$30,000)	2%
Следующие $S10,000 (до S$40,000)	3,5%
Следующие S$40,000 (до S$80,000)	7%
Следующие $S40,000 (до S$120,000)	11,5%
Следующие S$40,000 (до S$160,000)	15%
Следующие S$40,000 (до S$200,000)	18%
Следующие S$40,000 (до S$240,000)	19%
Следующие S$40,000 (до S$280,000)	19,5%
Следующие S$40,000 (до S$320,000)	20%
Более S$320,000	22%

Статус нерезидента

Нерезидент – это физическое лицо, которое находилось или работало в стране менее 183 дней. Нерезиденты облагаются налогами по следующим ставкам:

Количество дней пребывания в Сингапуре	Налоговая ставка
До 60 дней включительно	0%
От 61 до 182 дней	От 15 до 22% максимум, в зависимости от размера дохода

Некоторые виды доходов нерезидентов облагаются налогом по ставке от 15% до 22%, даже если физическое лицо находилось в Сингапуре менее 60 дней. Эти виды доходов называются «не освобожденными от налогообложения доходами» и включают:

Тип дохода	Налоговая ставка
Вознаграждение директора (Director’s fee)	22%
Доход публичного исполнителя	15%
Доход консультанта или тренера	15%

Налоги на иностранные доходы

Доход, полученный от работы за пределами Сингапура, в целом не облагается налогом. Сюда входит доход, полученный на банковский счет в Сингапуре. Кроме того, нет необходимости декларировать соответствующий доход, полученный из иностранных источников.В то же время, иностранный доход облагается налогом при следующих условиях:

• Работа за границей не связана с работой в Сингапуре. Это означает, что должность требует, чтобы человек работал и выезжал за пределы Сингапура, но эта должность находится в Сингапуре.
• Физическое лицо работает в Сингапуре на иностранного работодателя, не зарегистрированного в Сингапуре.
• Доход был получен в Сингапуре через партнерство (если доход не подлежит освобождению)
• Физическое лицо получало доход за пределами Сингапура, работая на правительство Сингапура.
• Физическое лицо получало доход в Сингапуре за профессиональные, технические, консультационные или другие услуги, оказанные за границей, в ситуациях, когда такие услуги не связаны с постоянным местом работы.

Доход, освобожденный от налога

• Прирост капитала: Сингапур не облагает налогом какой-либо доход, который может считаться приростом капитала, включая продажу основных средств, акций или облигаций или нематериальных активов, таких как гудвил.
• Дивидендный доход: Сингапур не облагает налогом дивиденды, выплачиваемые сингапурскими компаниями; в некоторых случаях дивиденды от компаний из Гонконга и Малайзии также не облагаются налогом.
• Наследование: в 2008 году Сингапур отменил налог на наследство. Общие имущественные активы, полученные по наследству и не облагаемые налогом , включают:
• недвижимое имущество
• банковские счета
• публичные акции
• вещи в сейфе
• Налоговые отчисления

В дополнение к и без того низким ставкам, чтобы еще больше снизить налоговую нагрузку на физических лиц, Сингапур допускает следующие налоговые вычеты:

• Расходы на трудоустройство: физические лица могут вычесть расходы, понесенные в рамках их занятости, если они соответствуют следующим критериям:
• Расходы были понесены при выполнении работы
• Расходы не были возмещены работодателем.
• Расходы не были капитальными затратами (например, покупка основных средств).
• Расход не на личное использование

Примеры вычитаемых расходов по при работе по найму включают:

• расходы на питание
• транспортные расходы
• автосервис
• медицинские компенсации
• расходы на жилье, связанные с трудоустройством

Пожертвования: физические лица могут декларировать пожертвования в пользу благотворительных организаций в качестве вычетов. Примеры пожертвований включают:

• денежные пожертвования;
• пожертвования в виде ценностей, имущества, предметов искусства и т.п.;
• пожертвования земли и строительства;

Расходы, понесенные в связи с доходом от аренды: физические лица могут требовать расходы на доход от аренды при следующих условиях:

• Расходы предназначались исключительно для получения дохода от аренды и
• Расходы были понесены во время проживания арендатора в собственности.

Налоговые льготы для самообразования, повышения квалификации: налоговые резиденты Сингапура могут получить налоговые льготы и льготы по следующим статьям:

• Снижение платы за курс – возмещение стоимости курса для лиц, которые вкладывают средства в повышение своих навыков и улучшение возможностей трудоустройства.
• CPF Cash Top Up – налоговые льготы для физических лиц, откладывающих деньги на пенсию посредством добровольных отчислений в пенсионный фонд.
• Льгота по программе дополнительной пенсии (SRS) – налоговые льготы, чтобы побудить людей откладывать на пенсию сверх своих сбережений CPF.

Вычет для бизнес-ангелов: Сингапур позволяет бизнес-ангелам вычитать из налогооблагаемого дохода свои инвестиции в новые стартапы при следующих условиях:

• Ангел инвестирует не менее 100000 долларов соответствующих инвестиций в подходящую стартап-компанию в течение 12 месяцев с момента первоначального вложения и
• Ангел удерживает инвестиции в течение непрерывного периода в два года с даты последней соответствующей инвестиции.